Ремесленник

В настоящее время ипотечные договоры нередко оформляются с использованием средств материнского капитала. Для многих семей это, безусловно, значительная помощь в приобретении жилья. Материнский капитал можно задействовать как для внесения первоначального взноса, так и для частичного погашения имеющегося кредита. Однако не все знают, как в этой ситуации оформить налоговый вычет, то есть вернуть часть затраченных средств обратно в семейный бюджет.

Чтобы вы могли получить больше ясности по этому вопросу, сегодня мы расскажем о ситуациях, при которых предусмотрен возврат денежных средств, и какие документы для этого понадобятся. Также мы проанализируем наиболее частые основания для отказа.

Налоговый вычет: как рассчитать его сумму

Сертификат на материнский капитал предоставляется всем российским семьям, в которых родился второй ребенок. С его помощью можно решить широкий спектр задач, включая приобретение недвижимости. Это возможно в рамках одного из двух предложенных вариантов:

• внесение первоначального взноса;
• погашение долга в рамках уже работающего ипотечного договора.

Лица, применяющие материнский капитал в качестве первоначального взноса, то есть в рамках первого варианта его использования, имеют право на получение налогового вычета. Но существуют определенные ограничения:

1. Компенсация не предусмотрена для тех средств, которые были выделены государством и задействованы в данной сделке.
2. Расчет компенсации в 13% производится исключительно на сумму, которая остается после вычета общей величины МК.
3. Размер налогового вычета при покупке недвижимости ограничен суммой в 2 миллиона рублей. Соответственно, максимальная сумма вычета не может быть больше 260 тысяч рублей. ₽.
4. Проценты начисляются на сумму до 3 миллионов рублей. Это означает, что можно получить единовременную выплату в размере 390 тысяч рублей. ₽.

Для лучшего понимания представленных положений рассмотрим конкретный случай.

Квартира была приобретена в 2019 году. Стоимость сделки составила 2850 тысяч рублей, в том числе использован материнский капитал в размере 453 тысяч рублей. Оставшуюся сумму было взято в ипотеку.

В этом году необходимо представить в налоговую службу декларацию для получения налогового вычета, сумма которого рассчитывается следующим образом:

1. Определяем сумму ипотечного кредита: 2850-453=2397 тыс. ₽
2. Вычисляем размер налогового вычета: 2397×13%=311,61 тыс. ₽

Условия получения налогового вычета

Любой гражданин, приобретший недвижимость, имеет право на налоговый вычет. Для получения этой льготы необходимо быть налогоплательщиком НДФЛ.

Приобретение недвижимости возможно как за счет личных сбережений, так и с использованием кредитных средств. Возмещение будет предоставлено исключительно при наличии необходимых подтверждающих документов.

Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:

• Преимуществом воспользоваться можно будет лишь один раз.
• Выплата процентов по кредиту осуществляется единовременной компенсацией. Пролонгация задолженности на следующий год не предусмотрена.
• Если налоговый вычет при покупке жилья не был использован в полном объеме в течение отчетного периода, то в последующие годы есть возможность довыбрать его.
• Приобретение недвижимости не допускается при наличии близких родственных связей (таких как дети, братья, родители) или иных взаимосвязей, например, в служебном порядке (начальник-подчиненный). Это означает, что покупка жилья у таких лиц является невозможной.
• Налоговый вычет доступен как супругу, так и супруге, независимо от того, кто является основным заемщиком, а кто – созаемщиком. При оформлении вычета на обоих супругов стоимость недвижимости делится поровну, однако стороны имеют право установить иные условия распределения затрат.

Не требуется предоставлять документы, основываясь и на сумме основной сделки, и на сумме выплаченных процентов. Это связано с отсутствием установленных сроков для осуществления выплат. В связи с этим, целесообразнее следовать следующей последовательности действий:

• во-первых, получение компенсации по сделке;
• во-вторых, оформление возмещения по процентам.

Лишь так можно будет учесть в расчетах всю сумму выплаченных по кредитному соглашению процентов.

Все изложенные выше нюансы оговорены статьей 220 (пункт 1) Налогового кодекса.

Как получить налоговый вычет

Для получения налогового вычета необходимо обратиться в один из следующих органов:

• в ФНС;
• к работодателю.

Обращение в налоговую инспекцию следует осуществлять в течение года, следующего за датой совершения сделки. В свою очередь, с работодателем можно обратиться в любой момент текущего года.

Какие документы потребуются

Для получения налогового вычета потребуется, в первую очередь, составить заявление. К нему следует приложить комплект документов, включающий:

• свой паспорт;
• документы, подтверждающие факт приобретения жилья;
• справка (форма 2 НДФЛ о доходах);
• ипотечный договор и график погашения;
• подборка документов, подтверждающих произведенные платежи;
• банковская справка, подтверждающая сумму оставшейся задолженности, а также факт внесения заемщиком платежей в рамках полученного кредита.

Основываясь на указанных выше документах, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ).

Для получения налогового вычета необходимо выполнить определенную последовательность действий

В зависимости от выбранного способа предоставления документов, последовательность действий может отличаться.

1. Через ФНС

В налоговую инспекцию необходимо обращаться в течение года, следующего за датой совершения сделки.

• Заявление и необходимый пакет документов можно подать, например, при личном визите в налоговую инспекцию. Также существует возможность направления документов заказным письмом. К тому же, декларацию можно передать через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.
• Решение от налогового органа должно быть принято в течение трех месяцев.
• Оплата осуществляется в течение месяца со дня вынесения решения.

2. Через работодателя

Обычно обращение к работодателю требуется непосредственно в год совершения сделки.

• Подача соответствующего заявления работодателю.
• Налоговая инспекция должна выдать подтверждение, удостоверяющее право заявителя на получение налогового вычета.
• Налоговый агент приостанавливает удержание налога на доходы физических лиц с заработной платы сотрудника до тех пор, пока не будет произведена полная компенсация причитающейся ему суммы.

Для большей наглядности изложенную информацию мы оформили в виде схемы. Первый вариант решения обозначен цифрой 1 (через налоговую инспекцию), а второй – цифрой 2 (через работодателя).

Налоговые льготы при применении материнского капитала: ключевые аспекты

В целом, известно, что применение средств материнского капитала при оформлении ипотеки связано с рядом нюансов, которые сказываются на порядке получения налогового вычета.

При использовании средств материнского капитала для проведения сделки, вычет предоставляется на основании фактических затрат. Это означает, что расчет вычета производится с учетом как собственных, так и заемных (ипотечных) средств.

При рождении ребенка кредит может быть уменьшен за счет новых средств материнского капитала. В этом случае итоговая сумма к погашению пересчитывается. В случае обнаружения переплаты, заемщику потребуется вернуть излишне уплаченные средства.

Родители также имеют право на налоговый вычет, положенный на детей, не достигших совершеннолетия. При этом размер вычета распределяется в соответствии с долей владения.

В каких случаях может быть отказано в предоставлении налогового вычета

Иногда налоговые органы отказывают в предоставлении вычета. В случае необоснованного отказа заемщик имеет право подать исковое заявление в судебную инстанцию. Для этого потребуется предоставить суду копии всех имеющихся документов, а также доказательства обращения в налоговую службу.

Отказы чаще всего возникают по следующим основаниям:

1. Приобретение жилья у родственников.
2. Недостаток требуемых документов или их отсутствие.
3. Документально подтвержденные нарушения.
4. Не предоставлено документального подтверждения понесенных расходов, перечисленных в заявке.
5. Либо невозможность воспользоваться налоговым вычетом, либо его предварительное использование.

Налоговый вычет доступен и при использовании материнского капитала в ипотечной программе. Однако, компенсация предоставляется исключительно на реальные расходы, исключая государственные средства. Перед оформлением рекомендуется тщательно оценить экономическую целесообразность, чтобы избежать необходимости возврата части полученных выплат в бюджет.